乡人民政府内部控制制度
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2024-02-14
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目录
乡人民政府内部控制制度.....................................................................................................................................1
一、内部控制的目标.............................................................................................................................................1
二、内部控制的方法.............................................................................................................................................2
三、审批权限.........................................................................................................................................................2
四、审批程序.........................................................................................................................................................3
五、货币资金控制.................................................................................................................................................4
六、资产管理的控制.............................................................................................................................................5
七、收入控制.........................................................................................................................................................7
八、成本费用控制.................................................................................................................................................8
九、采购控制.........................................................................................................................................................9
十、授权体系与三重一大.....................................................................................................................................9
乡人民政府内部控制制度
乡属各科室：
为进一步规范乡政府各部门的财务管理行为，保证业务活
动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错
误与舞弊，确保会计资料的真实、合法、完整，根据本乡实际 ，
特制定本内部控制制度。
一、内部控制的目标
（一）保证单位内部的业务活动均按照适当的授权进行。
（二）保证单位所有交易和事项以正确的金额，在恰当的
会计期间及时记录于正确的账户，同时财务报表的编制符合有
关的会计准则、制度。
（三）保证经过适当的授权才能接触、处理单位的资产与
记录。
（四）保证账面资产与实存资产定期核对相符。
二、内部控制的方法
不相容职务相互分离控制，授权批准控制，会计系统控制
预算控制，财产保全控制，内部报告控制，及电子信息技术控
制。
（一）不相容职务主要包括：授权和执行，执行和监督，
执行和记录，保管与记录，执行和保管。上述每个不相容的职
务，不能由同一人兼任。业务的发生必须经过不同的部门，并
且通过两个部门互相检查。
（二）授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授
权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内
办理业务。
三、审批权限
（一）根据《会计法》规定，实行乡党委集体领导下的乡
长“一支笔”审批制度，行使审批权。
（二）经乡长授权，被授权人应在授权范围内行使职权和
承担责任，不得超越权限。
（三）授权审批：
1.重大的经济合同、协议由乡长或授权给分管领导签字确认；
一般的经济合同、协议，由乡长授权给各分管领导、各办（中
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目录乡人民政府内部控制制度.....................................................................................................................................1一、内部控制的目标.............................................................................................................................................1二、...
