被审计单位常见舞弊手法汇编（共148项）
VIP专免
2024-06-05
999+
19.91KB
29 页
海报
侵权投诉
被审计单位常见舞弊手法汇编（共 148 项）
一、货币资金
（一）库存现金业务常见舞弊
1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开
具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，
收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。
2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将
虚列支出的现金占为个人所有。
3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意
少列收入、多列支出，将余款装入个人。
4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复
写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收
入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根
联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支
付的款项写大些，从而将差额贪污掉。
5.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金
列入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金
账户，这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金
额就大了。
6.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金
的目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将借入的款项不
上交入账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目
的。
7.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，
往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单
据的金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，
将差额收入个人。
考虑审计项目的类别，采用有针对性的审计方法，从
而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低审计风险。
（二）银行存款业务常见舞弊
1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关
责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现
金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。
2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入
款存入个人的银行账户。
3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往
往会以“预付账款”的形式，从企业账号将款项转入到个
人银行账户，为自己或他人谋取利益。
4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收
支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行
存款账户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，
从而达到挪用企业库存现金的目的。
5.转账支票外借：舞弊者利用职务上的便利，将企业的
转账支票借给外单位使用。
摘要：
展开>>
收起<<
被审计单位常见舞弊手法汇编（共148项）一、货币资金（一）库存现金业务常见舞弊1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有。3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，...
