公司企业财务管理1-财务管理内控制度审计方案
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2024-05-29
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财务管理内控制度审计方案
为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制
制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****
开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制
定本方案。
一、审计目的
通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，
查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步
加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企
业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全
面完成。
二、审计范围
本次审计范围为 20**～20**年财务管理内部控制制度的
建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。
三、审计依据
1. 《中华人民共和国审计法》
2. 《审计署关于内部审计工作的规定》
3. 《内部审计基本准则》
四、审计内容及重点
在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、
成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的
内控制度的建立及执行情况。
（一）预算管理
1. 预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制
度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门
的预算管理方面的要求一致；
2. 预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自
下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是
否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收
入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人
员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不
利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据
年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公
司发展目标和资产经营目标。
3.
预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细
化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算
目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建
立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，
预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调
整是否经过上级预算管理部门审批。
4. 预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度
（季度）预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中
的问题进行分析，并提出改进措施和建议；预算考核是否真
正得到有效执行，考核结果是否兑现。
（二）成本费用管理
1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理
制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标
准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。
2. 成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，
有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用
控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执
行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、
差旅费是否符合标准等。
3.
摘要：
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财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。二、审计范围本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。三、审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《审计署关于内部审计工...
